ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 สหภาพยุโรปได้ปรับกฎภาษีสำหรับการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศภายใต้กฎหมาย EU VAT e-commerce package ซึ่งมีผลกับพัสดุที่ส่งจากประเทศนอกสหภาพยุโรปไปยังประเทศสมาชิกทั้งหมด
กฎใหม่นี้ยกเลิกการยกเว้น VAT สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำกว่า 22 ยูโร ที่เคยใช้ก่อนหน้านี้ ทำให้พัสดุเกือบทุกชิ้นที่นำเข้าจากต่างประเทศต้องเข้าสู่กระบวนการคำนวณภาษี
หลักการสำคัญ
สินค้าที่ส่งจากนอกสหภาพยุโรปไปยังประเทศในสหภาพยุโรป
- ต้องอยู่ภายใต้การคำนวณ VAT
- ใช้กับทั้งการซื้อสินค้าออนไลน์ ของใช้ส่วนตัว หรือของขวัญ
- ไม่มีการยกเว้นสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำแบบเดิม
ดังนั้นแม้จะเป็น
- ของราคาถูก
- สินค้าชิ้นเล็ก
- ของใช้ส่วนตัว
ก็ยังอาจมี VAT เมื่อเข้าสู่ยุโรป
ผู้รับต้องจ่ายอะไรบ้าง
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ใช้กับสินค้าทุกมูลค่า
อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเทศปลายทาง ซึ่งโดยทั่วไปอยู่ประมาณ 17% – 27%
การคำนวณมักอิงจาก
- มูลค่าสินค้า
- และในบางกรณีอาจรวมค่าขนส่งและค่าประกัน
2) อากรนำเข้า (Import Duty)
ขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้า
มูลค่าไม่เกิน 150 EUR
→ โดยทั่วไปจะมีเฉพาะ VAT
มูลค่าเกิน 150 EUR
→ อาจมีทั้ง VAT และอากรนำเข้า
อัตราอากรจะแตกต่างกันตามประเภทสินค้าและพิกัดศุลกากร
ใครเป็นผู้ชำระภาษี
โดยทั่วไป ผู้รับปลายทางเป็นผู้รับผิดชอบค่าภาษีและค่าธรรมเนียมการนำเข้า
บริษัทขนส่งระหว่างประเทศ เช่น DHL หรือ UPS มักดำเนินการสำรองจ่ายภาษีให้กับศุลกากรก่อน แล้วจึงเรียกเก็บจากผู้รับเมื่อสินค้าถึงประเทศปลายทาง
ปัจจัยที่มีผลต่อการคำนวณภาษี
ข้อมูลสำคัญที่สุดคือ
มูลค่าสินค้าที่ระบุใน Commercial Invoice
ศุลกากรใช้ข้อมูลนี้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี หากมูลค่าที่ระบุไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง อาจเกิดการตรวจสอบเพิ่มเติม เช่น
- ขอเอกสารยืนยันราคา
- ประเมินมูลค่าใหม่
- ระงับการปล่อยสินค้าเพื่อการตรวจสอบ
ความเข้าใจที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีนำเข้า
- การระบุว่าเป็น Gift ไม่ได้ทำให้สินค้าปลอด VAT โดยอัตโนมัติ
- ของใช้ส่วนตัวก็ยังอยู่ภายใต้กฎภาษีนำเข้า
- ขนาดกล่องเล็กไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีภาษี
สรุป
- พัสดุจากนอกสหภาพยุโรปที่ส่งเข้ายุโรปต้องเข้าสู่การคำนวณ VAT
- สินค้ามูลค่าเกิน 150 EUR อาจมี อากรนำเข้าเพิ่มเติม
- โดยทั่วไป ผู้รับปลายทางเป็นผู้ชำระภาษี
- มูลค่าใน Commercial Invoice มีผลต่อการประเมินภาษี
การแจ้งข้อมูลภาษีให้ผู้รับทราบล่วงหน้าจะช่วยลดโอกาสการปฏิเสธรับพัสดุได้
แหล่งข้อมูลอ้างอิง
ข้อมูลสรุปจากแนวทางของ
- European Commission – VAT rules for low-value consignments
- World Customs Organization – Guidance on EU VAT reform
เกี่ยวกับกฎหมาย EU VAT e‑commerce package ซึ่งเริ่มใช้วันที่ 1 July 2021
